メルカリ 確定申告 副業会社員の20万円ルール【2026年版】｜売上と経費の判断基準
結論: メルカリの売上で確定申告が必要なのは「副業会社員: 年間所得20万円超」「専業: 年間所得48万円超」が基準。所得 = 売上 - 経費で、メルカリ手数料・配送料・梱包資材・商品仕入れは全て経費。「自分の不用品売却」は原則非課税ですが、転売・仕入れ販売は事業所得として計算が必要。本記事では具体的な計算例と経費リストを解説します。
確定申告の必要・不要の判断基準
あなたの状況に応じた基準
| あなた | 申告不要のライン | 申告必要のライン |
|---|---|---|
| 副業の会社員 | 年間所得 20 万円以下 | 20 万円超 |
| 専業（無職・主婦・学生） | 年間所得 48 万円以下 | 48 万円超 |
| 個人事業主 | (青色申告 65 万円控除を考慮) | 通常申告必須 |
| パート・アルバイト | 年間給与 + メルカリ所得 103 万円以下 | 103 万円超 |
所得 = 売上 - 経費 の計算が重要。売上だけで判断しないでください。
「不用品の売却」と「事業所得」の違い
課税対象外（申告不要）
生活用動産（個人的に使っていた物）を売却する場合:
- 着なくなった洋服・古い家電
- 読み終えた本・漫画
- 子供が使い終わったベビー用品
- 古いスマホ・PC（個人用）
これらの売却は何件売っても基本的に申告不要。所得税法上、生活用動産の売却は原則非課税です。
課税対象（事業所得 / 雑所得）
仕入れて販売する行為:
- 中古品を仕入れて転売（古物商）
- 新品を大量に仕入れてメルカリ販売
- ハンドメイド作品の販売
- 「ポケカを安く買って高く売る」のような転売活動
これらは所得として計算が必要。年間20万円（副業）/48万円（専業）超で申告が必要です。
課税対象（特別な物品）
生活用動産でも以下は課税対象:
- 30万円超の貴金属・宝石・骨董品・美術品
- 投資目的で持っていた物品
メルカリで¥30万円超のロレックスを売った場合、これは課税対象になります。
所得計算の実例
ケース 1: 不用品売却中心の副業会社員
年間売上 (不用品): ¥150,000
- メルカリ手数料 (10%): -¥15,000
- 配送料: -¥10,000
- 梱包資材: -¥3,000
─────────────────────
所得計算上の収入: ¥122,000
→ 「生活用動産の売却」として原則非課税
→ 申告不要ケース 2: 転売目的の副業会社員
年間売上 (仕入れ販売): ¥500,000
- 商品仕入れ価格: -¥250,000
- メルカリ手数料 (10%): -¥50,000
- 配送料: -¥30,000
- 梱包資材: -¥10,000
- 撮影機材 (按分): -¥5,000
─────────────────────
所得 (利益): ¥155,000
→ 副業会社員の場合、20万円以下なので申告不要
→ 給与所得との合算は不要ケース 3: 高額商品中心の転売副業
年間売上 (高額品転売): ¥1,200,000
- 商品仕入れ価格: -¥600,000
- メルカリ手数料 (10%): -¥120,000
- 配送料・梱包: -¥60,000
- 撮影機材・PC按分: -¥30,000
─────────────────────
所得: ¥390,000
→ 副業会社員でも20万円超なので確定申告必須
→ 雑所得 or 事業所得として申告計上できる経費リスト
| 経費項目 | 計上可否 | 注意点 |
|---|---|---|
| メルカリ販売手数料 | ✅ | アプリ内で自動計算 |
| 配送料 | ✅ | 出品者負担分のみ |
| 梱包資材 (プチプチ・ダンボール等) | ✅ | レシート保管 |
| 商品仕入れ価格 | ✅ | 転売の場合のみ |
| スマホ・PC の按分費用 | ✅ | 事業利用率分（例: 30%） |
| 通信費の按分 | △ | 合理的な按分が必要 |
| 撮影機材 | ✅ | リングライト・スマホスタンド等 |
| 確定申告ソフト | ✅ | freee / マネーフォワード |
| 税理士費用 | ✅ | 相談・代理申告 |
| ガソリン代 (営業所への持ち込み) | △ | 走行距離記録要 |
| カフェでの作業代 | ❌ | 認められないケース多 |
重要: 全ての経費はレシート・領収書を保管。最低5年間（白色申告）or 7年間（青色申告）。
確定申告の流れ
Step 1: 売上記録のエクスポート
メルカリアプリ → マイページ → 売上履歴 → CSV ダウンロード
期間：1月1日〜12月31日
Step 2: 経費の集計
レシート・領収書を月別に集計。Excel/Google スプレッドシートで:
| 月 | 仕入 | 配送料 | 梱包資材 | その他 | 合計 |
|----|------|--------|----------|--------|------|
| 1月 | ... | ... | ... | ... | ... |
| ...Step 3: 確定申告ソフトに入力
freee や マネーフォワードクラウドで、売上と経費を入力。仕訳が自動化されており、初心者でも完了可能。
Step 4: 確定申告書の作成・提出
- e-Tax (オンライン提出): 即時、青色申告 65 万円控除対象
- 税務署へ持参 or 郵送: 紙の書類
提出期限: 翌年 2/16〜3/15。
税務署からの調査リスク
「メルカリだからバレない」は通用しません:
把握ルート
- メルカリから国税庁への支払調書提出
- 銀行送金履歴の照合
- マイナンバー関連の自動連携
- 同業者からの密告
調査になった場合
- 過去 3-5 年分の売上が再計算される
- 本来の税金 + 無申告加算税（15-20%）+ 延滞税 + 重加算税（35-40%）
- 副業がバレて会社にも知られるリスク
年間所得20万円超で副業会社員なら、確実に申告してください。
申告漏れを防ぐコツ
1. 売上履歴を月次で確認
メルカリアプリで月末に売上履歴を確認する習慣。年間集計が楽になります。
2. 経費レシートをスマホで撮影
紙のレシートは紛失しやすいため、スマホで撮影してクラウド保管。
3. 確定申告ソフトを年間契約
年¥10,000 程度。経費として計上可能で、時間節約 + 計算ミス防止。
4. 不安なら税理士に相談
初年度のみ税理士相談（¥30,000-50,000）で安心。翌年から自分で申告できるようになります。
ふるさと納税との関係
メルカリの所得は給与所得と合算され、税負担が増加します。ふるさと納税の上限額にも影響:
給与所得 ¥4,800,000
+ メルカリ所得 ¥300,000
= 合計所得 ¥5,100,000
↓
ふるさと納税の上限が増加（控除額アップ）メルカリ所得を申告することで、ふるさと納税の限度額が増えるメリットがあります。
関連リンク
- メルカリ アカウント停止になる行為と復活可否 — 大量転売の規約リスク
- メルカリ vs ヤフオク 手数料比較 — 手取りの最適化
- メルカリで売れない時の対処法 — 売上を伸ばす戦略
- 国税庁: 確定申告のしかた（外部）
当サイトは税理士法人ではなく、本記事は税務相談ではありません。具体的な税務判断は税理士または最寄りの税務署にご相談ください。本記事の内容は 2026 年 4 月時点の税制に基づいています。